سلسلة الإدارة المالية لرواد الأعمال (1).

تعددت أسباب نجاح وفشل المشاريع أو الشركات الرائدة أو الجديدة وحتى المستقرة منها  حول العالم. وبلاشك فإن الإدارة المالية هي العامل المشترك بين كل هذه الأسباب فشلا أو نجاحا، لذلك نقدم لكم سلسلة الإدارة المالية لرواد الأعمال.

فمنذ اللحظة التي يقرر فيها رائد الأعمال أو المستثمر الإنطلاق بمشروعه أو الشركته عبر دراسة جدوى إقتصادية بسيطة وغير إحترافية أو الإعتماد على الحدس وتجارب مشابهة , يكون قد قطع مسافة لا بأس بها تجاه الفشل المحتم.

فعبر سنوات خبرتنا الطويلة في الإدارة المالية للمشاريع أو الشركات  الناشئة والمتوسطة وحتى الكبيرة منها, نجد أن أكثر ما يميز المدير الناجح هو فهمه للقوائم المالية ومدلولاتها وإتخاذ القرارات الملائمة بناء على هذه القوائم.

وعلى العكس فإن السبب الرئيسي لهدر الموارد وتضييع الأموال هو إتخاذ قرارات لا تعتمد على أساس أو فهم مالي سليم.

و بما أن المحاسبة كغيرها من العلوم لها مصطلحاتها ومبادئها و لغتها الخاصة بها, فقد يكون سبب ضعف الإلمام بهذا العلم  هو
عدم وجود لغة تواصل فعالة أو مرنة بين المحاسب ورائد الأعمال.

و قد تكون ناتجة عن عدم دراية بهذا العلم العريق بالنسبة لرائد الأعمال.

ولسد هذه الفجوة بين رائد الأعمال والإدارة المالية فقد أخذنا على عاتقنا النهوض بالوعي المالي عند المدير عن طريق شرح
بسيط وفعال عن القوائم المالية ومصطلحاتها ومدلولاتها وطريقة تحضيرها.

ليصبح رائد الأعمال قادرا على فهم هذه القوائم ومدخلاتها ومخرجاتها وإتخاذ القرار المناسب بناء على نتائجها.

فبالنسبة لرائد الأعمال , قد يكون هنالك إختلاط في المفاهيم بين المبيعات وحركة السيولة أو بين الربح وتوفر السيولة في البنك.

وقد يتناسى رائد الأعمال وجود تكاليف غير مباشرة لمنتجه الرئيسي و يقوم بتسعير المنتج أو السلعة على أساس الكلفة فقط مما ينتج عنه خسارة مؤكدة سينتبه لها عند فوات الأوان أو بعد زمن.

بالإضافة إلى سوء تقدير للسيولة اللازمة لبدء العمل التجاري مما سينتجه عنه إخفاق المشروع أو الشركة حتى لو أثبت جدواه على أرض الواقع.

و بناء عليه فحتى مع توفر شروط نجاح المشروع أو الشركة من تسويق و توافر كادر مؤهل وبضاعة أو خدمة مميزة إلا أن العامل المالي هو الفيصل بنجاح المشروع من عدمه.

فعلى رائد الأعمال الأخذ بعين الإعتبار العوامل المالية أو الإقتصادية التالية ضمن سلسلة الإدارة المالية لرواد الأعمال:

1. حجم السيولة المطلوبة لبداية المشروع أو الشركة وصولا لتحقيق أول إيراد مع الأخذ بعين الإعتبار الفترة الزمنية اللازمة.
2. توقع صحيح أو دقيق لجميع التكاليف وبشكل متحفظ.
3. عدم توقع مبيعات كبيرة خلال الفترة الأولى أو توقع حصول الأسوء خلال أول 6 أشهر من العمل.
4. المرونة في تغيير الخطط بناء على الواقع المتجدد أو التغيرات الحاصلة.
5. تسعير صحيح للمنتج بناء على إجمالي التكاليف وليس التكاليف المباشرة فقط.
6. شروط تحصيل مناسبة من الزبائن.
7. ربط التكاليف الإضافية بمبيعات إضافية.
8. تجنب توظيف كادر فائض عن الحاجة أو بالعكس.

و سنبدأ اليوم بشرح أحد اهم مخرجات العمل المحاسبي أو المالي وهي قائمة الدخل ضمن سلسلة الإدارة المالية لرواد الأعمال:

قائمة الدخل أو (قائمة الأرباح و الخسائر):

تعتبر قائمة الدخل من أهم القوائم المالية التي تشرح و ببساطة فعالية النشاط الرئيسي للشركة أو المؤسسة, خلال فترة زمنية محددة.قد تكون شهرية , فصلية أوسنوية.

أهم مكونات قائمة الدخل :

الإيراد (المبيعات):

و هو قيمة مبيعات منتجات الشركة أو المؤسسة أو خدماتها للزبائن خلال فترة زمنية محددة.

مثال:مبيعات عام 2019 هو للفترة  من 1/1/2019 و لغاية 31/12/.2019

يتم إحتساب المبيعات / الخدمات عند توصيل البضاعة أو تأدية الخدمة للزبون أو للعميل بغض النظر عن كون المبيعات نقدية أو آجلة. وهي أهم نقاط الإختلاف في وجهات النظر بين المحاسبة والإدارة.

فعلى سبيل المثال: عند بيع أي منتج بالأجل وتسليمه للعميل أو الزبون فسيتم إعتباره مبيعات ضمن قائمة الدخل لتلك الفترة.

وعلى العكس من ذلك فإن تحصيل أي نقدية لاحقا لن يتم تسجيله كمبيعات وإنما إطفاء لذمة العميل أو الزبون.

تكلفة المبيعات :

هي مجموع قيم التكاليف المباشرة النانتجة عن بيع المبيعات المذكورة ضمن الفترة

وهي موجودة فقط بقوائم الشركات أو المشاريع التجارية والصناعية التي يكون نشاطها شراء من مورد ثم بيع لعميل  أو شراء وتصنيع ثم بيع لعميل أو لزبون.

مجمل الربح :

 وهو اجمالي الايراد مطروحا منه اجمالي تكلفة المبيعات وعادة يؤخذ كنسبة مئوية لقياس كفاءة الربح التشغيلي.

مثال:

سعر مبيع السلعة = 100 دولار أمريكي.

تكلفة المبيعات = 70 دولار أمريكي

عندها مجمل الربح = 30 دولار أمريكي

مجمل الربح كنسبة مئوية ( مجمل الربح/المبيعات)  = 30%

مصاريف ادارية : 

هي تكاليف الفترة الحالية والتي تحمل المشروع أو الشركة عبئها لإستكمال العملية التشغيلية. والفيصل في إحتساب هذه المصاريف من عدمها هو إستخدام المنفعة من عدمه خلال االفترة و غير مرتبط بإتمام الدفعة النقدية.

فعلى سيبيل المثال:

يستفيد المشروع أو الشركة من الكهرباء (هاتف-إنترنت-…) شهريا و يتم الدفع في الشهر التالي أو لاحقا. ولكن يستوجب على المحاسب تحميل الفترة الحالية بمصاريفها و تسجيل المصروف على مبدأ الإستحقاق بغض النظر عن إتمام الدفع.

مصروفات اهتلاك : 

مصاريف وهي تناقص حتمي في قيمة الاصل يجب ان يحسب وينقص من قيمته ك مصروف اهتلاك بشكل دوري لكي تكون القوائم المالية اقرب ما تكون للواقع .. مصروف الاهتلاك في قائمة الدخل سينقص من قيم الاصل في المركز المالي . لان من غير المنطقي ثبات قيمة الاصل في المركز المالي مع مرور السنوات مثال . شراء سيارة ب 10 الف دولار تكون اول الشراء قيمتها في المركز المالي 10 الف دولار  وفي السنة القادمة يجب ان تكون قيمتها اقل لان السيارة في حال بيعها لن تحصل 10 الف دولار ف نحن هنا من خلال الاهتلاك نحاول أن نعرض القيمة الحقيقية للأصل في القوائم المالية ولتجنب الخسارة المفاجئة في حال البيع .

الربح قبل الضريبة : 

الربح الاجمالي مطروح منه المصاريف الادارية و المتنوعة ومجموع له الايرادات الاخرى في حال وجودها. وفيما يلي مثال عن قائمة الدخل أو (قائمة الأرباح و الخسائر) مع الإشارة لأهم النقاط المتعلقة:

تبدأ القائمة بقيمة المبيعات مطروحا منها كلفة المبيعات، وبالتالي فالربح المجمل هنا هو 32,101.99 دولار أمريكي.

يطرح من الربح المجمل المصاريف الإدارية وصولا للربح التشغيلي والمعبر عنه بقيمة 21,052 دولار أمريكي

و أخيرا يطرح منه الفوائد و الضرائب المستحقة وصولا للربح الصافي والمعبر عنه بقيمة 6,052.44 دولار أمريكي

وفي حال تجاوزت المصاريف للربح المجمل ينتج عن العمل التجاري خسارة.

أمثلة عن إختلاف المفاهيم بين المحاسب والمدير في سلسلة الإدارة المالية لرواد الأعمال:

إقرأ المزيد عن الإدارة المالية والقانونية.

• قائمة التدفق النقدي
• الميزانية الختامية.
• دراسة الجدوى التسويقية.

غازي المهايني

CMA-CFM

المدير التنفيذي لشركة

ACCYBER