دليل الضرائب التركية
دليل الضرائب التركية : تمتلك تركيا واحدة من أكثر معدلات الضرائب على دخل الشركات تنافسية بين الدول الأعضاء في منظمة التعاون والتنمية الإقتصادية الدولية. و يتضمن التشريع التركي الخاص بضرائب الشركات أحكاماً واضحة وموضوعية ومتوائمة بشكل ملحوظ و تتماشى مع المعايير الدولية أو القانونية.
يمكن تصنيف قانون أو دليل الضرائب التركية تحت ثلاثة عناوين رئيسية:
ضرائب الدخل التركية:
يتضمن التشريع الضريبي التركي اثنين من الضرائب الرئيسية على الدخل، وهما ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات.
ضريبة الدخل الشخصي في تركيا:
دخل الأشخاص الحقيقيين يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ويُعرَّف الدخل بأنه المبلغ الصافي لجميع الإيرادات والإيرادات التي يحصل عليها الفرد في غضون سنة تقويمية واحدة. يمكن أن يتكون دخل الفرد من عنصر أو أكثر من عناصر الدخل المدرجة على النحو التالي:
- الأرباح الزراعية.
- أرباح الأعمال.
- المرتبات والأجور.
- الإيرادات من خدمات شخصية مستقلة أو فردية.
- إيرادات من الممتلكات والحقوق غير المنقولة أو (إيرادات الإيجار).
- الإيرادات من الممتلكات المنقولة أو (الإيرادات المتأتية من الاستثمار الرأسمالي).
- إيرادات أو الأرباح الأخرى.
وتتراوح معدلات ضريبة الدخل الفردية بين 15٪ و35٪. معدلات ضريبة الدخل الفردية المطبقة لعام 2019 هي كما يلي:
| معدل الضريبة | شريحة الدخل غير الوظيفي (بالليرة التركية) | معدل الضريبة | شريحة الدخل الوظيفي (بالليرة التركية). |
|---|---|---|---|
| 15% | لغاية 18,000 | 15% | لغاية 18,000 |
| 20% | 18,001-40,000 | 20% | 18,001-40,000 |
| 27% | 40,000-98,000 | 27% | 40,000-148,000 |
| 35% | 98,000 فأكثر | 35% | 148,001 فأكثر |
ضرائب دخل الشركات:
وفي حالة تحقيق الشركات عناصر الدخل المحددة في قانون ضريبة الدخل، تطبق الضرائب على الكيانات القانونية لهذه الشركات. وفيما يلي تحديد دافعي الضرائب من الشركات:
- الشركات الرأسمالية
- تعاونيات
- المؤسسات الاقتصادية العامة
- المؤسسات الاقتصادية التي تملكها الجمعيات والمؤسسات
- المشاريع المشتركة
في تركيا، يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات المفروضة على أرباح الشركات 20٪، تم رفع معدل ضريبة دخل الشركات إلى 22٪ للفترات الضريبية 2018 و 2019 و 2020، ومع ذلك، فإن مجلس الوزراء مخول بخفض معدل 22٪ إلى معدل منخفض يصل إلى 20٪.
الضرائب التركية على النفقات:
1.2 ضريبة القيمة المضافة أو (ضريبة القيمة المضافة) KDV
يتم تحديد معدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة بشكل عام بـ 1٪ و8٪ و18٪، لذلك تخضع جميع السلع والخدمات التجارية والصناعية والزراعية والمهنية المستقلة، والسلع والخدمات المستوردة إلى البلاد، وتسليم السلع والخدمات نتيجة لأنشطة أخرى لضريبة القيمة المضافة.
2.2. ضريبة الاستهلاك الخاصة أو (SCT)
هناك أربع مجموعات منتجات رئيسية تخضع لـ SCT بمعدلات ضريبية مختلفة:
- المنتجات البترولية، والغاز الطبيعي، وزيت التشحيم، والمذيبات، ومشتقات المذيبات.
- السيارات وغيرها من المركبات والدراجات النارية والطائرات والمروحيات واليخوت.
- التبغ ومنتجات التبغ والمشروبات الكحولية.
- المنتجات الفاخرة.
على عكس ضريبة القيمة المضافة، التي يتم تطبيقها على كل تسليم، لذلك يتم فرض رسوم على SCT مرة واحدة فقط.
2.3. ضريبة المعاملات المصرفية والتأمينية
تظل المعاملات المصرفية ومعاملات شركات التأمين معفاة من ضريبة القيمة المضافة، ولكنها تخضع لضريبة المعاملات المصرفية والتأمينية. وتنطبق هذه الضريبة على الدخل الذي تكسبه المصارف، مثل فوائد القروض, وعلى الرغم من أن المعدل العام هو 5٪، فإن بعض المعاملات، مثل الفائدة على معاملات الإيداع بين البنوك، تخضع للضريبة بنسبة 1٪. ولم تفرض أي ضريبة على المبيعات من معاملات الصرف الأجنبي منذ عام 2008.
2.4. رسوم الدمغة
تطبق رسوم الدمغة على مجموعة واسعة من الوثائق، بما في ذلك العقود والملاحظات المستحقة الدفع والمساهمات الرأسمالية وخطابات الاعتماد وخطابات الضمان والبيانات المالية وكشوف المرتبات. يتم فرض رسوم الدمغة كنسبة مئوية من قيمة المستند بمعدلات تتراوح بين 0.189٪ إلى 0.948٪ أو يتم تحصيلها بسعر ثابت (سعر محدد مسبقًا) لبعض المستندات.
الضرائب على الثروة في تركيا:
هناك ثلاثة أنواع من الضرائب على الثروة:
- الضرائب العقارية.
- ضريبة السيارات.
- ضريبة الميراث والهدايا.
تخضع المباني والشقق والأراضي المملوكة في تركيا لضريبة عقارية تتراوح بين 0.1٪ و 0.6٪، في حين يتم فرض المساهمة في الحفاظ على الممتلكات الثقافية غير المنقولة بمعدل 10٪ من هذه الضريبة العقارية. يتم تحصيل ضرائب السيارات على أساس المبالغ الثابتة التي تختلف وفقا لعمر وقدرة المحرك للمركبات كل عام، وفي الوقت نفسه، تفرض ضرائب الميراث والهدايا بمعدل 1٪ إلى 30٪.
هذا المقال مترجم من موقع المكتب الإقتصادي في الرئاسة التركية.
إقرأ المزيد عن الإدارة المالية والقانونية، والضريبية:
هل تود أن تعرف المزيد حول خدماتنا المالية والمحاسبية ؟ اضغط هنا