بقلم: غازي المهايني
المدير التنفيذي

النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية: تنقسم الضرائب في المملكة العربية السعودية بشكل رئيسي إلى عدة أنواع, كل حسب طبيعة المكلفة; الزكاة, ضريبة الدخل, استقطاع الضريبة, ضريبة القيمة المضافة

الزكاة

تنطبق على :

  • السعوديون: الأشخاص الطبيعيون السعوديون المقيمون بالمملكة , ومن يعامل معاملتهم من مواطني دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية ممن يزاولون نشاط بغرض تحقيق الربح.
  • حصص الشركاء السعوديين: الشركات المقيمة بالمملكة عن حصص الشركاء السعوديين , ومن يعامل معاملتهم من مواطني دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية والشركات التي ينطبق عليها شروط إلادارة الرئيسية، و أيضا كل من يمارس النشاط بناء على ترخيص صادر من جهة حكومية أو إدارية مختصة وفقا للضوابط التي تضعها الهيئة.
  • حصص الشركاء غير السعوديين: حصص الشركاء غير السعوديين في الشركات أو المنشآت المقيمة في المملكة المدرجة في السوق المالية السعودية من غير المؤسسين ومن يحل محلهم طبقا لعقد التأسيس أو المستندات النظامية، وعن حصص الهيئات والجهات الحكومية.

تُحتسب زكاة المنشآت وفق إحدى الطريقتين:

  1. بالحسابات: للمنشآت أو للشركات التي لديها قوائم مالية أو المنشآت الملزمة بإصدار قوائم مالية.
  2. بالتقدير: للمنشآت أو للشركات غير الملزمة نظاماً بإصدار قوائم مالية.

متى تستحق الزكاة:

على كل مكلف تقديم الإقرار ومرفقاته باللغة العربية وأداء الزكاة وفق النماذج وإجراءات الهيئة، و ذلك خلال مدة لا تتجاوز مئة وعشرين يوماً من نهاية العام الزكوي.

ضريبة الدخل

تنطبق على:

  • شركة الأموال المقيمة عن حصص الشركاء غير السعوديين وكذلك عن الحصص المملوكة بشكل مباشر أو غير مباشر للأشخاص العاملين في إنتاج الزيت والمواد الهيدركربونية.
  • المواطن الطبيعي المقيم غير السعودي الذي يمارس النشاط بالمملكة.
  • الشخص غير المقيم الذي يمارس النشاط في المملكة من خلال منشأة أو شركة دائمة.
  • الشخص غير المقيم الذي لديه دخل خاضع للضريبة من مصادر في المملكة بدون أن يكون له منشأة دائمة فيها.
  • الفرد الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
  • الفرد الذي يعمل في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدركربونية .

كيفية التسجيل: عند التسجيل في بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل، يتم تسجيل منشأتك أو شركتك تلقائياً في ضريبة الدخل حسب المدخلات ومعلومات سجلك التجاري.

استقطاع الضريبة

تنطبق على:

  • غير المقيم الذي يحقق دخل من مصدر في المملكة وليس له منشأة أو شركة دائمة في المملكة .
  • يجب على كل شخص مقيم في المملكة، مكلف أو غير مكلف، و كذلك المنشأة الدائمة لشخص غير مقيم، استقطاع ضريبة من المبلغ المدفوع لغير المقيم عن دخله المحقق من مصدر في المملكة وفقا للنسب المنصوص عليها في نظام ضريبة الدخل و لائحته التنفيذية.

تقديم نموذج الاستقطاع : لكل المنشآت الملزمة شهرياً بالاستقطاع.

ضربية القيمة المضافة

هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها بشكل منتظم ومستمر من قبل المنشآت الخاضعة للضريبة، مع بعض الاستثناءات. وتطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم حيث تعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

تنطبق على:

كل شخص طبيعي كان أو اعتباري يمارس نشاطاً اقتصاديا أو تجارياً وتزيد قيمة إيراداته السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة عن 375 ألف ريال .

إقرأ المزيد عن الإدارة المالية والقانونية: